wtorek, 28 stycznia 2025

Najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa itp. Jak rozliczać takie przychody?

  1.  Najem i działalność gospodarcza mogą być dwoma odrębnymi źródłami przychodów. Zatem z zasady nie musisz otwierać działalności, jeśli masz tylko takie przychody.
  2. Najem, jako odrębne źródło przychodu stanowiący najem prywatny, który musi być opodatkowany ryczałtem (8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł,  powyżej 12,5%) [W przypadku małżonków, którzy złożyli oświadczenie o opodatkowaniu przychodów przez jednego z nich kwota przychodów z najmu od której stosuje się stawkę podatku w wysokości 12,50%, wynosi 200 000 zł]
  3. Podatek wpłać na swój mikrorachunek podatkowy. Link do generatora, w terminie do dnia 20 następnego miesiąca.
  4. Nie składasz żadnej deklaracji miesięcznej.
  5. Przychody z najmu (dzierżawy) rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-28.

środa, 15 stycznia 2025

Formy organizacyjne optymalizujące obciążenia (OOO+)


Efektywne zarządzanie obciążeniami organizacyjnymi, takimi jak ryzyko, koszty czy odpowiedzialność, stanowi kluczowy aspekt funkcjonowania współczesnych przedsiębiorstw. Jedną z form prawnych szczególnie dobrze dostosowanych do tych wyzwań jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.). W artykule omówimy, jak spółki z o.o. wpisują się w koncepcję form organizacyjnych optymalizujących obciążenia (OOO+).
Jako osoba pracująca w kancelarii księgowej i specjalizująca się w pełnej księgowości, dostrzegam, że precyzyjne prowadzenie rachunkowości jest kluczowe zarówno dla ochrony interesów wspólników, jak i realizacji strategii #OOO+. #optymalizacjaobciazenia jest możliwa.
Czym są formy organizacyjne optymalizujące obciążenia (OOO+)?
Formy organizacyjne optymalizujące obciążenia (OOO+) to struktury prawne i organizacyjne, które minimalizują ryzyko i koszty operacyjne oraz pozwalają elastycznie dostosowywać się do zmieniającego się otoczenia rynkowego. W ich ramach kluczowe jest takie zarządzanie zasobami i odpowiedzialnością, które zwiększa efektywność operacyjną, przy jednoczesnym ograniczeniu ryzyka osobistego udziałowców.

Spółka z o.o. jako przykład OOO+


#Spółkazoo jest jedną z najczęściej wybieranych form prawnych w Polsce, co wynika z jej licznych zalet w kontekście OOO+. Oto kluczowe cechy, które czynią spółkę z o.o. efektywnym narzędziem optymalizacji:

  1. Ograniczenie odpowiedzialności wspólników W spółce z o.o. wspólnicy odpowiadają za zobowiązania spółki jedynie do wysokości wniesionych wkładów. Dzięki temu ich prywatny majątek pozostaje chroniony, co znacząco zmniejsza ryzyko związane z prowadzeniem działalności.
  2. Minimalny kapitał zakładowy Minimalny wymagany kapitał zakładowy wynoszący 5 000 zł czyni spółkę z o.o. dostępną nawet dla małych przedsiębiorstw, które dopiero rozpoczynają działalność.
  3. Elastyczność w zarządzaniu Spółka z o.o. umożliwia dopasowanie struktury organizacyjnej do specyficznych potrzeb przedsiębiorstwa. Zarząd spółki może być jednoosobowy lub wieloosobowy, a kwestie operacyjne mogą być regulowane w sposób elastyczny w umowie spółki.
  4. Podział ryzyk i obowiązków Dzięki wyraźnemu podziałowi między funkcjami zarządu a odpowiedzialnością wspólników spółka z o.o. umożliwia efektywne zarządzanie ryzykiem.
  5. Korzyści podatkowe Spółki z o.o. korzystają z preferencyjnych stawek podatkowych w przypadku reinwestowania zysków, a model podwójnego opodatkowania (CIT + PIT od dywidend) można ograniczyć, korzystając z legalnych optymalizacji podatkowych, np. w ramach estońskiego CIT.
  6. Brak obowiązku opłacania ZUS przez spółkę jako osobę prawną Spółka z o.o. jako osoba prawna nie jest zobowiązana do płacenia składek ZUS za siebie (wyjątek stanowi jednoosobowa spółka z o.o.). Obowiązek opłacania składek występuje jedynie w przypadku wynagrodzeń wypłacanych z tytułu umowy o pracę lub innych umów cywilnoprawnych. Dzięki temu wspólnicy lub członkowie zarządu, którzy nie pobierają wynagrodzenia, nie muszą regulować składek ZUS, co pozwala na dodatkową optymalizację kosztów w początkowej fazie działalności lub w okresach o obniżonych przychodach.

Dzięki współpracy zespołowej

Dzięki współpracy zespołowej, różnorodność perspektyw i specjalizacji członków zespołu pozwala na dokładniejsze i bardziej wszechstronne podejście do kwestii prawnych związanych ze spółkami z o.o. W mojej kancelarii stawiamy na zespołowe podejście do obsługi klienta, co buduje większe zaufanie i zapewnia kompleksową obsługę.
Każdy członek zespołu ma dostęp do wszystkich procesów, co pozwala na analizę spraw z różnych perspektyw i minimalizuje ryzyko błędów. Dzięki temu klient zyskuje stałe wsparcie, dostęp do szerokiej wiedzy całego zespołu oraz pewność, że jego sprawa będzie prowadzona bez zakłóceń, nawet w przypadku nieobecności konkretnego pracownika.
 
Taki model pracy sprzyja szybszemu rozwiązywaniu problemów i większej elastyczności w dostosowywaniu się do potrzeb klientów.

Spółka z o.o. jako firma odpryskowa

Spółki z o.o. są często wykorzystywane jako firmy odpryskowe (ang. spin-offs) – podmioty wydzielane z większych organizacji w celu realizacji wybranych projektów lub rozwijania nowych technologii. Dzięki ich strukturze prawnej możliwe jest:
  • Minimalizowanie ryzyka projektowego: W razie niepowodzenia projektu ryzyko finansowe ogranicza się do kapitału wniesionego do spółki odpryskowej, chroniąc macierzystą organizację.
  • Pozyskiwanie inwestorów zewnętrznych: Spółka odpryskowa z o.o. może łatwo przyciągnąć inwestorów zainteresowanych udziałami w precyzyjnie zdefiniowanym obszarze działalności.
  • Skupienie na innowacjach: Wydzielenie nowej struktury organizacyjnej #spinoff pozwala zespołom skoncentrować się na kluczowych celach bez obciążeń operacyjnych macierzystej organizacji.

Spółka z o.o. non-profit

Choć spółka z o.o. jest kojarzona głównie z działalnością komercyjną, może również funkcjonować jako organizacja non-profit i jest zaliczana do sektora #NGO. W takim przypadku:
  • Zyski nie są dzielone między wspólników: W umowie spółki można przewidzieć, że wszelkie wypracowane nadwyżki finansowe będą reinwestowane w cele statutowe.
  • Elastyczność działania: W porównaniu z fundacjami czy stowarzyszeniami spółka z o.o. non-profit ma większe możliwości prowadzenia działalności gospodarczej na szerszą skalę.
  • Pozyskiwanie środków z różnych źródeł: Dzięki swojej formie prawnej spółka #nonprofit może łączyć finansowanie z grantów, darowizn i przychodów z działalności gospodarczej.

Spółki z o.o. non-profit znajdują zastosowanie m.in. w edukacji, kulturze czy działalności charytatywnej, łącząc efektywne zarządzanie z realizacją celów społecznych.

Podsumowanie

Spółki z o.o. jako forma organizacyjna doskonale wpisują się w koncepcję OOO+, oferując przedsiębiorcom i organizacjom elastyczność, ochronę majątku osobistego i efektywność kosztową. Ich wykorzystanie jako firm odpryskowych lub organizacji non-profit dodatkowo rozszerza potencjał tej formy prawnej, pozwalając na realizację zarówno innowacyjnych projektów, jak i misji społecznych. Wybór spółki z o.o. powinien być jednak dokładnie przemyślany, z uwzględnieniem specyfiki działalności oraz potencjalnych wyzwań administracyjnych i podatkowych.

PS. Używam słowa pracownik, choć to skrót myślowy. Jeśli to nie jest absolutnie konieczne nie tworzymy w naszej organizacji relacji opartych na prawie pracy. Więcej w naszym kodeksie etyki.

poniedziałek, 18 listopada 2024

Aktywa obrotowe w bilansie NGO

Aktywa obrotowe w bilansie jednostek małych i organizacji pozarządowych (NGO) różnią się w zależności od przepisów zawartych w ustawie o rachunkowości, a dokładnie w załącznikach 1 (dla jednostek innych niż mikro) oraz 6 (dla jednostek mikro i NGO). Obie te grupy jednostek mają różne wymagania dotyczące ujmowania i wyceny aktywów obrotowych.

Bilans zgodnie z załącznikiem nr 1 do uor Bilans zgodnie z załącznikiem nr 6 do uor
I. Zapasy B. Aktywa obrotowe
1. Materiały   I Zapasy
2.   
3.   
4.   
5.  
II. Należności krótkoterminowe II Należności krótkoterminowe
2. Należności od pozostałych  
a) z tyt. dost  
-do 12 miesięcy  
  -powyżej 12 miesięcy  
b) inne  
3. Należności od pozostałych jedn.  
a) z tyt. dostaw i usług  
-do 12 miesięcy  
-powyżej 12 miesięcy  
b z tyt. podatków  
c) inne  
d) dochodzone w drodze sądowej  
III Inwestycje krótkoterminowe III Inwestycje krótkoterminowe
1. Krótkoter. aktywa finans.  
b) w pozost. jed.   
c) środki pienieżne  
2. Inne inwestycje krótkoterm.  
IV krótkoterminowe rozliczenia miedzyokres. IV krótkoterminowe rozliczenia miedzyokres.
C Należne wpłąty na kapitał (fundusz) pods. C Należne wpłaty na fundusz statutowy
D Udziały (akcje) własne  

Aktywa w bilansie NGO

W przypadku jednostek małych (Załącznik 1) prezentacja aktywów jest uproszczona i ogranicza się do podziału na aktywa trwałe i obrotowe, co zmniejsza obciążenia administracyjne. Natomiast w organizacjach pozarządowych (Załącznik 6) aktywa również dzieli się na trwałe i obrotowe, ale ich ujęcie uwzględnia specyfikę działalności statutowej, np. aktywa wykorzystywane do realizacji celów społecznych czy charytatywnych.

Tabela. Aktywa trwałe w bilansie NGO:
Bilans zgodnie z załącznikiem nr 1 do uor Bilans zgodnie z załącznikiem nr 6 do uor
A. Aktywa trwałe A. Aktywa trwałe
I. Wartości niematerialne i prawne I. Wartości niematerialne i prawne
1. Koszty zakończonych prac rozwojowych  
2. Wartość firmy  
3. Inne wartości niematerialne i prawne  
4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne  
II. Rzeczowe aktywa trwałe II. Rzeczowe aktywa trwałe
1. Środki trwałe  
a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)  
b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej  
c) urządzenia techniczne i maszyny  
d) środki transportu  
e) inne środki trwałe  
2. Środki trwałe w budowie  
3. Zaliczki na środki trwałe w budowie  
III. Należności długoterminowe III. Należności długoterminowe
1. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale  
2. Od pozostałych jednostek  
IV. Inwestycje długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe
1. Nieruchomości  
2. Wartości niematerialne i prawne  
3. Długoterminowe aktywa finansowe  
a) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale  
b) w pozostałych jednostkach... gdzie jednostka posiada zaangażowanie w kapitale...  
c) w pozostałych jednostkach...  
4. Inne inwestycje długoterminowe  
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Załącznik nr 1 przewiduje konieczność ujawnienia danych w podziale na jednostki powiązane i pozostałe, w tym te, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale. Jednak fundacje i stowarzyszenia, jako że nie są spółkami prawa handlowego, nie mogą być ani jednostkami zależnymi, ani jednostkami dominującymi. Mogą one jednak posiadać udziały w innych jednostkach, stąd też w sprawozdaniach tych podmiotów pomijane będą podziały uwzględniające jednostki powiązane.

Źródła: 

Śląski Klaster Księgowych