- Najem i działalność gospodarcza mogą być dwoma odrębnymi źródłami przychodów. Zatem z zasady nie musisz otwierać działalności, jeśli masz tylko takie przychody.
- Najem, jako odrębne źródło przychodu stanowiący najem prywatny, który musi być opodatkowany ryczałtem (8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł, powyżej 12,5%) [W przypadku małżonków, którzy złożyli oświadczenie o opodatkowaniu przychodów przez jednego z nich kwota przychodów z najmu od której stosuje się stawkę podatku w wysokości 12,50%, wynosi 200 000 zł]
- Podatek wpłać na swój mikrorachunek podatkowy. Link do generatora, w terminie do dnia 20 następnego miesiąca.
- Nie składasz żadnej deklaracji miesięcznej.
- Przychody z najmu (dzierżawy) rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-28.
wtorek, 28 stycznia 2025
Najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa itp. Jak rozliczać takie przychody?
środa, 15 stycznia 2025
Formy organizacyjne optymalizujące obciążenia (OOO+)
Efektywne zarządzanie obciążeniami organizacyjnymi, takimi jak ryzyko, koszty czy odpowiedzialność, stanowi kluczowy aspekt funkcjonowania współczesnych przedsiębiorstw. Jedną z form prawnych szczególnie dobrze dostosowanych do tych wyzwań jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.). W artykule omówimy, jak spółki z o.o. wpisują się w koncepcję form organizacyjnych optymalizujących obciążenia (OOO+).
Jako osoba pracująca w kancelarii księgowej i specjalizująca się w pełnej księgowości, dostrzegam, że precyzyjne prowadzenie rachunkowości jest kluczowe zarówno dla ochrony interesów wspólników, jak i realizacji strategii #OOO+. #optymalizacjaobciazenia jest możliwa.Formy organizacyjne optymalizujące obciążenia (OOO+) to struktury prawne i organizacyjne, które minimalizują ryzyko i koszty operacyjne oraz pozwalają elastycznie dostosowywać się do zmieniającego się otoczenia rynkowego. W ich ramach kluczowe jest takie zarządzanie zasobami i odpowiedzialnością, które zwiększa efektywność operacyjną, przy jednoczesnym ograniczeniu ryzyka osobistego udziałowców.
Czym są formy organizacyjne optymalizujące obciążenia (OOO+)?
Spółka z o.o. jako przykład OOO+
#Spółkazoo jest jedną z najczęściej wybieranych form prawnych w Polsce, co wynika z jej licznych zalet w kontekście OOO+. Oto kluczowe cechy, które czynią spółkę z o.o. efektywnym narzędziem optymalizacji:
- Ograniczenie odpowiedzialności wspólników W spółce z o.o. wspólnicy odpowiadają za zobowiązania spółki jedynie do wysokości wniesionych wkładów. Dzięki temu ich prywatny majątek pozostaje chroniony, co znacząco zmniejsza ryzyko związane z prowadzeniem działalności.
- Minimalny kapitał zakładowy Minimalny wymagany kapitał zakładowy wynoszący 5 000 zł czyni spółkę z o.o. dostępną nawet dla małych przedsiębiorstw, które dopiero rozpoczynają działalność.
- Elastyczność w zarządzaniu Spółka z o.o. umożliwia dopasowanie struktury organizacyjnej do specyficznych potrzeb przedsiębiorstwa. Zarząd spółki może być jednoosobowy lub wieloosobowy, a kwestie operacyjne mogą być regulowane w sposób elastyczny w umowie spółki.
- Podział ryzyk i obowiązków Dzięki wyraźnemu podziałowi między funkcjami zarządu a odpowiedzialnością wspólników spółka z o.o. umożliwia efektywne zarządzanie ryzykiem.
- Korzyści podatkowe Spółki z o.o. korzystają z preferencyjnych stawek podatkowych w przypadku reinwestowania zysków, a model podwójnego opodatkowania (CIT + PIT od dywidend) można ograniczyć, korzystając z legalnych optymalizacji podatkowych, np. w ramach estońskiego CIT.
- Brak obowiązku opłacania ZUS przez spółkę jako osobę prawną Spółka z o.o. jako osoba prawna nie jest zobowiązana do płacenia składek ZUS za siebie (wyjątek stanowi jednoosobowa spółka z o.o.). Obowiązek opłacania składek występuje jedynie w przypadku wynagrodzeń wypłacanych z tytułu umowy o pracę lub innych umów cywilnoprawnych. Dzięki temu wspólnicy lub członkowie zarządu, którzy nie pobierają wynagrodzenia, nie muszą regulować składek ZUS, co pozwala na dodatkową optymalizację kosztów w początkowej fazie działalności lub w okresach o obniżonych przychodach.
Dzięki współpracy zespołowej
Dzięki współpracy zespołowej, różnorodność perspektyw i specjalizacji członków zespołu pozwala na dokładniejsze i bardziej wszechstronne podejście do kwestii prawnych związanych ze spółkami z o.o. W mojej kancelarii stawiamy na zespołowe podejście do obsługi klienta, co buduje większe zaufanie i zapewnia kompleksową obsługę.Każdy członek zespołu ma dostęp do wszystkich procesów, co pozwala na analizę spraw z różnych perspektyw i minimalizuje ryzyko błędów. Dzięki temu klient zyskuje stałe wsparcie, dostęp do szerokiej wiedzy całego zespołu oraz pewność, że jego sprawa będzie prowadzona bez zakłóceń, nawet w przypadku nieobecności konkretnego pracownika.
Taki model pracy sprzyja szybszemu rozwiązywaniu problemów i większej elastyczności w dostosowywaniu się do potrzeb klientów.
Spółka z o.o. jako firma odpryskowa
Spółki z o.o. są często wykorzystywane jako firmy odpryskowe (ang. spin-offs) – podmioty wydzielane z większych organizacji w celu realizacji wybranych projektów lub rozwijania nowych technologii. Dzięki ich strukturze prawnej możliwe jest:- Minimalizowanie ryzyka projektowego: W razie niepowodzenia projektu ryzyko finansowe ogranicza się do kapitału wniesionego do spółki odpryskowej, chroniąc macierzystą organizację.
- Pozyskiwanie inwestorów zewnętrznych: Spółka odpryskowa z o.o. może łatwo przyciągnąć inwestorów zainteresowanych udziałami w precyzyjnie zdefiniowanym obszarze działalności.
- Skupienie na innowacjach: Wydzielenie nowej struktury organizacyjnej #spinoff pozwala zespołom skoncentrować się na kluczowych celach bez obciążeń operacyjnych macierzystej organizacji.
Spółka z o.o. non-profit
Choć spółka z o.o. jest kojarzona głównie z działalnością komercyjną, może również funkcjonować jako organizacja non-profit i jest zaliczana do sektora #NGO. W takim przypadku:- Zyski nie są dzielone między wspólników: W umowie spółki można przewidzieć, że wszelkie wypracowane nadwyżki finansowe będą reinwestowane w cele statutowe.
- Elastyczność działania: W porównaniu z fundacjami czy stowarzyszeniami spółka z o.o. non-profit ma większe możliwości prowadzenia działalności gospodarczej na szerszą skalę.
- Pozyskiwanie środków z różnych źródeł: Dzięki swojej formie prawnej spółka #nonprofit może łączyć finansowanie z grantów, darowizn i przychodów z działalności gospodarczej.
Spółki z o.o. non-profit znajdują zastosowanie m.in. w edukacji, kulturze czy działalności charytatywnej, łącząc efektywne zarządzanie z realizacją celów społecznych.
Podsumowanie
Spółki z o.o. jako forma organizacyjna doskonale wpisują się w koncepcję OOO+, oferując przedsiębiorcom i organizacjom elastyczność, ochronę majątku osobistego i efektywność kosztową. Ich wykorzystanie jako firm odpryskowych lub organizacji non-profit dodatkowo rozszerza potencjał tej formy prawnej, pozwalając na realizację zarówno innowacyjnych projektów, jak i misji społecznych. Wybór spółki z o.o. powinien być jednak dokładnie przemyślany, z uwzględnieniem specyfiki działalności oraz potencjalnych wyzwań administracyjnych i podatkowych.PS. Używam słowa pracownik, choć to skrót myślowy. Jeśli to nie jest absolutnie konieczne nie tworzymy w naszej organizacji relacji opartych na prawie pracy. Więcej w naszym kodeksie etyki.
poniedziałek, 18 listopada 2024
Aktywa obrotowe w bilansie NGO
Aktywa obrotowe w bilansie jednostek małych i organizacji pozarządowych (NGO) różnią się w zależności od przepisów zawartych w ustawie o rachunkowości, a dokładnie w załącznikach 1 (dla jednostek innych niż mikro) oraz 6 (dla jednostek mikro i NGO). Obie te grupy jednostek mają różne wymagania dotyczące ujmowania i wyceny aktywów obrotowych.
Bilans zgodnie z załącznikiem nr 1 do uor | Bilans zgodnie z załącznikiem nr 6 do uor |
---|---|
I. Zapasy | B. Aktywa obrotowe |
1. Materiały | I Zapasy |
2. | |
3. | |
4. | |
5. | |
II. Należności krótkoterminowe | II Należności krótkoterminowe |
2. Należności od pozostałych | |
a) z tyt. dost | |
-do 12 miesięcy | |
-powyżej 12 miesięcy | |
b) inne | |
3. Należności od pozostałych jedn. | |
a) z tyt. dostaw i usług | |
-do 12 miesięcy | |
-powyżej 12 miesięcy | |
b z tyt. podatków | |
c) inne | |
d) dochodzone w drodze sądowej | |
III Inwestycje krótkoterminowe | III Inwestycje krótkoterminowe |
1. Krótkoter. aktywa finans. | |
b) w pozost. jed. | |
c) środki pienieżne | |
2. Inne inwestycje krótkoterm. | |
IV krótkoterminowe rozliczenia miedzyokres. | IV krótkoterminowe rozliczenia miedzyokres. |
C Należne wpłąty na kapitał (fundusz) pods. | C Należne wpłaty na fundusz statutowy |
D Udziały (akcje) własne |
Aktywa w bilansie NGO
Bilans zgodnie z załącznikiem nr 1 do uor | Bilans zgodnie z załącznikiem nr 6 do uor |
---|---|
A. Aktywa trwałe | A. Aktywa trwałe |
I. Wartości niematerialne i prawne | I. Wartości niematerialne i prawne |
1. Koszty zakończonych prac rozwojowych | |
2. Wartość firmy | |
3. Inne wartości niematerialne i prawne | |
4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne | |
II. Rzeczowe aktywa trwałe | II. Rzeczowe aktywa trwałe |
1. Środki trwałe | |
a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) | |
b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | |
c) urządzenia techniczne i maszyny | |
d) środki transportu | |
e) inne środki trwałe | |
2. Środki trwałe w budowie | |
3. Zaliczki na środki trwałe w budowie | |
III. Należności długoterminowe | III. Należności długoterminowe |
1. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale | |
2. Od pozostałych jednostek | |
IV. Inwestycje długoterminowe | IV. Inwestycje długoterminowe |
1. Nieruchomości | |
2. Wartości niematerialne i prawne | |
3. Długoterminowe aktywa finansowe | |
a) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale | |
b) w pozostałych jednostkach... gdzie jednostka posiada zaangażowanie w kapitale... | |
c) w pozostałych jednostkach... | |
4. Inne inwestycje długoterminowe | |
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
Załącznik nr 1 przewiduje konieczność ujawnienia danych w podziale na jednostki powiązane i pozostałe, w tym te, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale. Jednak fundacje i stowarzyszenia, jako że nie są spółkami prawa handlowego, nie mogą być ani jednostkami zależnymi, ani jednostkami dominującymi. Mogą one jednak posiadać udziały w innych jednostkach, stąd też w sprawozdaniach tych podmiotów pomijane będą podziały uwzględniające jednostki powiązane.
Źródła:
- Kurs księgowości NGO. https://akademia-nauki.eu/pl/oferta-kursow/ksiegowosc-i-kadry/kurs-ksiegowosci-ngo [2024],
- Sprawozdanie finansowe NGO za rok 2023, Wydawnictwo: Wiedza i Praktyka. W-wa 2023