Podatek PCC płaci zawsze kupujący, nie sprzedający

W przypadku sprzedaży środka trwałego przez przedsiębiorcę, który nie jest czynnym podatnikiem VAT, obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) spoczywa na kupującym. Dotyczy to sytuacji, gdy sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT, a przedmiotem umowy jest ruchomość, taka jak samochód osobowy. Wówczas kupujący zobowiązany jest do zapłaty podatku PCC w wysokości 2% od wartości rynkowej pojazdu. Przykładowo, przy sprzedaży Dacii Sandero za 64 500 zł, podatek wyniesie 1 290 zł. Kupujący musi złożyć deklarację PCC-3 i opłacić podatek w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy sprzedaży. Wyjątkiem są sytuacje, gdy sprzedawcą jest czynny podatnik VAT i sprzedaż podlega opodatkowaniu – w takim przypadku PCC nie występuje. Ponieważ jednak w omawianym przypadku sprzedający korzysta ze zwolnienia z VAT, obowiązek podatkowy z tytułu PCC powstaje po stronie nabywcy.

więcej

Jak zaksięgować sprzedaż ŚT (auto) przez nievatowca w pełnej księgowości?

Sprzedaż środka trwałego w jednostce zwolnionej z VAT może wydawać się prostsza niż u vatowca, jednak również wymaga starannego zaksięgowania. Poniżej opisuję krok po kroku, jak zaksięgować sprzedaż samochodu Dacia Sandero w pełnej księgowości – bez VAT – na konkretnych kontach analitycznych.

Przykład księgowy – dane transakcji:

• Środek trwały: Dacia Sandero

• Wartość początkowa: 30 956,00 zł

• Umorzenie dotychczasowe: 515,93 zł

• Cena sprzedaży (brutto, bez VAT): 64 500,00 zł

• Podmiot: jednostka niebędąca płatnikiem VAT

Konta księgowe użyte w przykładzie:

Konto	Opis
011-014-0001	Środek trwały – Dacia Sandero
070-014-001	Umorzenie Dacii Sandero
765-03	Inne pozostałe koszty operacyjne
760	Pozostałe przychody operacyjne
201-01	Rozrachunki z kontrahentem
130	Rachunek bankowy

Księgowania:

1. Wyksięgowanie środka trwałego:

Na moment sprzedaży środek trwały należy zlikwidować z ewidencji bilansowej. Oznacza to:

Wn 070-014-001 – Umorzenie ŚT                  515,93 zł  
Wn 765-03 – Inne pozostałe koszty operacyjne   30 440,07 zł  
   Ma 011-014-0001 – ŚT: Dacia Sandero         30 956,00 zł

Wyksięgowujemy wartość początkową samochodu (30 956,00 zł), z czego część była już zamortyzowana (515,93 zł). Pozostała wartość netto (30 440,07 zł) stanowi koszt operacyjny.

2. Ujęcie przychodu z tytułu sprzedaży:

Wartość sprzedaży ujmujemy jako przychód operacyjny:

Wn 201-01 – Rozrachunki z nabywcą                 64 500,00 zł  
   Ma 760 – Pozostałe przychody operacyjne     64 500,00 zł

Podmiot nie wystawia faktury VAT, ponieważ korzysta ze zwolnienia z VAT. Przychód ujmowany jest brutto.

3. Wpływ środków na rachunek bankowy:

Gdy kontrahent zapłaci za samochód (np. przelewem), ujmujemy wpływ:

Wn 130 – Rachunek bankowy                      64 500,00 zł  
   Ma 201-01 – Rozrachunki z nabywcą              64 500,00 zł

Efekt końcowy:

Pozycja	Kwota (zł)
Przychód	64 500,00
Koszt (netto ŚT)	30 440,07
Zysk operacyjny	34 059,93

Zysk ten ujmowany jest w rachunku zysków i strat jako pozostały przychód operacyjny.

Środki trwałe nie wliczają się do limitu 200 000 zł w kontekście zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Oznacza, że przedsiębiorca nie musi rejestrować się jako czynny podatnik VAT, jeśli jego obrót w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 200 000 zł. Możesz sprzedać środek trwały bez obaw o przekroczenie limitu 200 000 zł VAT, nawet jeśli kwota sprzedaży (jak w przykładzie: 64 500 zł) jest znacząca. To zupełnie inny rodzaj obrotu – nie wlicza się do ustawowego limitu.

Podsumowanie

Mimo że nievatowiec nie rozlicza VAT, sprzedaż środka trwałego nadal wymaga pełnej dekretacji — zarówno pod kątem wartości początkowej, jak i zysków operacyjnych. Warto pamiętać o właściwym prowadzeniu ewidencji środków trwałych oraz systematycznej amortyzacji – nawet w jednostkach zwolnionych z VAT.

Jeśli masz podobne przypadki lub pytania dotyczące księgowości nievatowców – zostaw komentarz poniżej!

więcej

Uwaga przy zakupie pojazdu! Sprawdź rejestr zestawów sądowych w Ministerialnym Państwowym Rejestrze!

Zanim kupisz samochód – nawet jeśli okazja wydaje się wyjątkowo korzystna – upewnij się, że nie ciąży na nim zestaw sądowy wpisany w Ministerialnym Państwowym Rejestrze.

Co to jest zestaw sądowy?

Zestaw sądowy (ang. legal set) to wpis zabezpieczający interesy osób trzecich – np. sądów, komorników czy instytucji państwowych – wobec konkretnego przedmiotu, jakim może być m.in. samochód. Najczęściej wynika on z postępowań egzekucyjnych, zabezpieczających lub karno-skarbowych.

Dlaczego to takie ważne?

Kupując pojazd obciążony zestawem sądowym:

Ryzykujesz utratę pieniędzy – zapłacisz np. 20 000 zł za auto, które może zostać zajęte w postępowaniu egzekucyjnym, ponieważ jego wartość rynkowa to np. 60 000 zł, a właściciel ukrył je przed organami egzekucyjnymi.

Nie nabywasz pełnego prawa własności – auto może zostać odebrane przez organy państwowe, nawet jeśli nabyłeś je „w dobrej wierze”.

Nie możesz go sprzedać ani zarejestrować – urzędy mogą zablokować dalsze czynności prawne z takim pojazdem.

Jak się chronić?

1. Sprawdź pojazd w Rejestrze Zestawów Sądowych – zapytaj sprzedawcę o numer VIN i samodzielnie sprawdź dane w Ministerialnym Państwowym Rejestrze.

2. Poproś o zaświadczenie o braku obciążeń – uczciwy sprzedawca powinien udostępnić dokumenty potwierdzające brak wpisów.

3. Korzystaj z profesjonalnych serwisów weryfikujących historię pojazdu – nie tylko w zakresie kolizji, ale także obciążeń prawnych.

więcej

Jak sprawdzić stan swoich zaległości w podatkach przez e-Urząd Skarbowy?

Coraz więcej spraw urzędowych można dziś załatwić online. Jedną z nich jest sprawdzenie, czy masz jakieś zaległości podatkowe albo czy wszystkie Twoje rozliczenia zostały prawidłowo zaksięgowane. Dzięki systemowi e-Urząd Skarbowy nie musisz już dzwonić do urzędu ani pisać pism — wystarczy kilka minut przy komputerze lub na telefonie.

Aby to zrobić, wejdź na stronę podatki.gov.pl i kliknij w odnośnik e-Urząd Skarbowy. Po przejściu na stronę logowania możesz skorzystać z kilku metod dostępu: przez Profil Zaufany, e-Dowód, bankowość elektroniczną lub aplikację mObywatel. Po poprawnym zalogowaniu zostaniesz przeniesiony do panelu głównego swojego konta w e-Urzędzie Skarbowym. Jeśli działasz w imieniu firmy lub organizacji, tutaj możesz wybrać odpowiedni podmiot, dla którego chcesz sprawdzić rozliczenia. Poniżej znajdziesz przykład widoku po zalogowaniu i przełączeniu się na profil organizacji:

Rys. 1. Po zalogowaniu i przejściu na konto organizacji

Kiedy już jesteś w panelu swojej organizacji, z menu po lewej stronie wybierz zakładkę Rozliczenia. To właśnie w tym miejscu znajdziesz wszystkie informacje na temat stanu konta podatkowego: czy są jakieś zaległości, nadpłaty, nierozliczone deklaracje lub inne kwestie wymagające Twojej uwagi. Po kliknięciu w tę zakładkę wyświetli się podsumowanie wszystkich rozliczeń wraz z aktualnym saldem podatkowym. Na przykład tak:

Rys. 2. Zakładka Rozliczenia

W każdej chwili możesz też pobrać szczegółowy raport lub potwierdzenie salda w formacie PDF, co jest przydatne np. przy rozliczeniach firmowych lub dla księgowości. Cała procedura jest prosta, intuicyjna i nie wymaga wizyty w urzędzie. Warto regularnie zaglądać na swoje konto w e-Urzędzie Skarbowym, żeby mieć kontrolę nad swoimi sprawami podatkowymi i na bieżąco reagować na ewentualne zaległości.

Źródło: https://urzadskarbowy.gov.pl/

więcej